外汇代扣代缴增值税-外汇代扣代缴增值税申报期限规定-厦门财经广播网

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1、应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率境外服务费增值税承担方式根据合同的约定，对税款承担分为境外企业承担全部税款，境外企业承担部分税款，境外企业不承担任何税款三种方式。会计处理境内企业承担全部税款合同约定，代扣税款全部由境内企业承担。

2、根据国家规定境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内没有设立经营机构的扣缴义务人按下列公式进行计算：应扣缴税额＝购买方支付的价款÷(1+税率）×税率。

3、代扣代缴的增值税=合同额/(1+税率)*税率。代扣代缴的国税附加税=代扣代缴的增值税*税率(包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等按照各地税费内容计算)。根据查询相关公开信息显示，代扣代缴支付境外的费用一般企业所得税都是10%，个别国家有可能会有优惠。

4、国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价*扣除率（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

外汇代扣代缴增值税-外汇代扣代缴增值税申报期限规定

如果境外服务完全发生或使用在境内，可能需要境外企业缴纳增值税；而未设立机构的境外企业，境内企业通常代扣代缴。企业所得税方面，非居民企业在境内设立机构或场所的，自行申报，未设立的由支付人代扣10%；享受税收协定优惠的需提供相关报告。

若服务发生地在中国境内，则构成劳务发生地在境内，需扣缴企业所得税；若服务完全发生在境外，实际无人员入境提供服务，则劳务发生地在境外，无需代扣代缴企业所得税。

企业对外支付的货款，需要按我国税法的要求计算代扣代缴企业所得税。支付给境外款项代扣代缴企业所得税的账务处理是，借：应付账款，贷：银行存款，应交税费—企业所得税（代扣代缴）。同时，借：应交税费—企业所得税（代扣代缴），贷：银行存款。

公司向境外支付佣金，需代扣代缴营业税、个人所得税，企业所得税是向企业征收的，你公司应交企业所得税，按季申报，年终汇算清缴。

对外支付的分红或股利，不需要缴纳增值税，也不需要代扣代缴增值税。只有对自然人股东支付的分红或股利，需要代扣代缴个人所得税；对于法人股东的分红，无需代扣代缴所得税。

至于支付给境外非居民企业的佣金，企业需代扣代缴增值税，但不涉及附加税。依据财税文件，只有在境内提供服务或销售服务/无形资产时，才需缴纳增值税。而增值税是否可抵扣，主要依据业务用途，除特定例外情况外，通常是可以的。

法律主观：企业向境外个人支付佣金属于来自境内的所得，应代扣代缴个人所得税。个人所得税是调整征税机关与自然人间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

当个人从国外收到佣金收入时，这部分收入会被纳入其全球收入，并需要按照当地个人所得税的规定进行申报和缴纳。个人所得税是根据个人的年收入额来计算的，不同的收入额对应不同的税率。佣金收入作为个人收入的一部分，同样需要按照规定缴纳个人所得税。

企业向国外支付佣金，应代扣代缴营业税。有营业税金入库，就应按营业税入库金额的相应比例缴纳城建税和教育费附加。依据财税[2016]36号文件规定，中介服务属于营改增注释中现代服务中的经济代理服务。

借：应交税费-应交增值税(进项税额)贷：应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。

应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款——境外企业 (2)计提应交各税：因为全部代扣税款均由境外企业承担，所以各税均应为“应付账款——境外企业”的减项。

企业对外支付代扣代缴增值税会计分录具体如下：企业购进境外的服务时，未支付款项，其会计分录如下：借：管理费用，贷：应付账款(境外公司非居民企业)。企业支付相应的款项时，其会计分录如下：借：应付账款(境外公司非居民企业)，贷：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。

1、代扣代缴的增值税是可以抵扣的，如果支付外汇扣除这部份增值税，帐就不平了。

2、佣金包括明佣和暗佣，明佣是指在报关单、发票等单证上公开表明的金额，明佣由外商在支付出口商货款时直接扣除，出口商无需另付。暗佣是指佣金金额对真正的买主保密，在报关单、出口发票上未列明佣金，出口商货款收妥之后，再暗中支付给中间商。

3、付汇后7天内申报。根据百度资料查询，付汇后7天内申报代扣代缴的税。付汇是指经批准经营外汇业务的金融机构，根据有关售汇以及付汇的管理规定，审核用汇单位和个人提供的规定的有效凭证和商业单据。

1、代扣代缴境外增值税不需要交增值税。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、境外企业向境内企业提供服务需要缴纳增值税，一般以其代理人为增值税扣缴义务人。在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

3、企业和境外企业发生业务往来时，如果境外企业向境内企业提供了服务，是需要扣缴增值税的。

4、根据税法规定，境外企业向境内企业提供服务，境外企业应当缴纳增值税，并实行代扣代缴的办法。

5、支付境外劳务费要交增值税。付给境外人员的劳务费，应代扣代缴增值税，相应还应代扣代缴城建税和教育费附加以及个人所得税。如果提供服务的人员在境外，可以不开具增值税发票，但应该有书面合同、付款证明和境外单位的对账单。不开票就不征收增值税的说法是错误的。